Налогообложение во Франции для физических лиц: размер НДС, НДФЛ, налог на богатство

Налог на богатство во Франции: как заплатить и не обеднеть

Перебираясь во Францию, будьте сразу готовы к тому, что законодательная система здесь достаточно жёсткая. Так что вам, возможно, придётся платить больше налогов, чем, например, в России. Даже и сравнивать налоги в России и во Франции сложно. В России всё элементарно: налог один для всех и во всех случаях единый, составляет всего 13%. Во Франции налог зависит от суммы дохода, от источника дохода и много от чего ещё. По этой причине платить в бюджет во Франции часто приходится много. Мы рассмотрим те налоги, которые актуальны для Франции на сегодняшний день, но начнём с того налога, который преподносился как благо для всего общества, а в итоге потерпел сокрушительное фиаско.

Сверх-крушение сверх-налога во Франции

Сначала – о том, как во Франции попытались продвинуть идею сверх-налога на большое богатство – и что из этого, собственно, вышло, и есть ли основания ждать возвращения такого налога в ближайшем будущем.

Идея обложить богатых людей налогами на уровне 75% появилась достаточно давно, её высказывал ещё кандидат в президенты Франции Франсуа Олланд в 2012 году. В рамках такой реформы планировалось взимать с граждан, получающих более миллиона евро в год, по 75% их доходов. Смысл налога заключался, как нетрудно догадаться, в том, чтобы “наполнить казну”. Тем более и было что наполнять: к моменту начала президентства Олланда дефицит бюджета Франции составлял около 80 миллиардов евро. В связи с этим Франсуа давал смелые обещания покончить с дефицитом бюджета уже к 2017 году. А взыскать эти деньги планировалось как раз с самых богатых граждан. Точнее, не граждан, а всё же организаций, которые выплачивают своим сотрудникам крупные суммы в виде заработной платы.

Уже на этапе обсуждения законопроекта он вызвал очень мощные споры, однако всё равно был принят, и с 2014 года вступил в действие. К чему же это привело?

Во-первых, к огромному количеству беженцев из страны. Но в данном случае это были не классические “беженцы”, которые пересекают границу без всякого имущества и владеют только тем, что на них надето, напротив – из Франции тут же выехали самые состоятельные люди. Люди с большими доходами вообще склонны ощущать себя “гражданами мира”, ведь их примут и обласкают в любой стране мира, так что уровень привязки их к определённой территории очень слаб. По статистике, за 2014 год более пяти тысяч богатых людей выехали из Франции в Бельгию, около двух тысяч – в Швейцарию. Настоящий фурор произвёл и французский актёр Депардье, который был всего один, но зато уехал он в Россию, то есть даже за границу Евросоюза. При всех недостатках России, в этой стране у Депардье забирали меньше, чем оставляли ему во Франции. Впрочем, вся эта шумиха с российским паспортом для известного актёра стала во многом очередным пиар-ходом, потому что, согласно некоторым источникам, по факту Депардье живёт всё в той же Бельгии, а через российскую налоговую службу просто проводит свои доходы, потому что таким образом он считается законопослушным налогоплательщиком с минимальными потерями для себя.

Что же касается волшебного эффекта наполнения бюджета, то идея провалилась с треском. Из 80 с лишним миллиардов за весь 2014 год было собрано всего 260 миллионов, а это меньше одного процента. К тому же, обеспеченные люди в большом количестве выехали из страны, и в итоге собираемость налогов даже упала. Французское правительство решило больше не играть с этой неэффективной и опасной игрушкой, так что уже в 2015 году налог был отменён. По мнению многих экономистов, разработчики закона о сверх-налоге не учли известных в экономике вещей, а именно, что максимальная налоговая ставка, которая будет работать, не может быть более 65%. На сегодняшний день налог на сверхприбыль во Франции отменён, и хотя слышатся отдельные голоса, которые призывают его вернуть, но вряд ли это будет сделано. Если бы мера была эффективной, пусть даже жёсткой, то её бы наверняка ещё применили, но именно абсолютная неэффективность данного налогового механизма и может служить гарантией того, что он не вернётся. Казалось бы, закон о сверх-налогах пронёсся над страной и исчез, как ураган. Но имидж страны после этого ещё нужно восстановить, многие состоятельные люди уже успели выехать за границу, а инвесторы напуганы ещё и тем, что во Франции, как оказалось, могут неожиданно принять вообще любой закон, так что не все спешат делать свои вложения во французскую экономику.

Налог на богатство для французов

Помимо налога на сверхприбыль, который так и не стал, к счастью, частью французской жизни навсегда, во Франции имеется и просто налог на богатство. Таким налогом облагается уже не доход, но имущество. Причём в этом случае налог платят непосредственно физические лица, которым что-то принадлежит. Правда, данный вид налога тоже не для всех, его платят лишь те, кто имеет имущества более чем на 0.8 миллиона евро. А если оглядеться по сторонам, то вы увидите не так много таких людей.

Текст закона и его принципы были приняты ещё в 1982 году, с тех пор они неоднократно дорабатывались и перерабатывались. На сегодняшний день всё свелось к необходимости раз в год подавать декларацию (это и так делает каждый, кто живёт во Франции постоянно или же приехал жить во Франции на ПМЖ) и в ней, помимо прочего, указывать всё своё имущество и платить на него налоги.

Иначе налог на богатство во Франции называется налогом солидарности на состояние. Сегодня действуют следующие ставки:

  • если суммарная стоимость имущества менее 800 тысяч евро, то налог не платится.
  • Если стоимость имущества от 0.8 до 1.3 миллиона евро, то налоговая ставка составляет 0.5%.
  • При стоимости 1.3 – 2.57 миллиона евро налоговая ставка будет 0.7%.
  • От 2.57 до 5 миллионов ставка составит 1%, от 5 до 10 миллионов – 1.25%, более 10 миллионов – 1.5%.

Всё это достаточно серьёзные затраты, и потому нет ничего удивительного в том, что французы стремятся избежать уплаты этого налога. Как это сделать? Мы расскажем только о законных способах избежать уплаты налога на богатство или существенно его снизить. В компанию Кофранс часто обращаются с просьбами о такой помощи, как избежание двойного налогообложения во Франции, а также уменьшение налогового бремени. Действительно, если вы будете платить меньше налогов во Франции, то автоматически станете более обеспеченным человеком, так что подача налоговой декларации во Франции – это всегда очень серьёзное событие. Если вы собираетесь приехать жить во Франции на ПМЖ, то заранее продумайте, как именно вы будете платить налоги. В сложных ситуациях консультация с нашей компанией Cofrance поможет вам в том, чтобы платить меньше денег и вместе с тем точно знать, что вы соблюдаете законодательство в полной мере.

На какое имущество платится налог на богатство

Приведём список имущества, при владении которым придётся платить означенный налог. Здесь тоже есть много нюансов, потому что имущество бывает очень разное.

Первое – конечно, недвижимость. Сюда входят любые недвижимые объекты, как достроенные, так и недостроенные, как жилые, так и нежилые.

Второе – транспорт. Это автомобили, яхты, самолёты, вертолёты и даже лошади.

Третье – драгоценности, куда входят ювелирные изделия, золото и драгоценные металлы в слитках.

Четвёртое – банковские депозиты. Депозиты могут как облагаться подобным налогом, так и не облагаться, в разных ситуациях и результат будет разный.

Существует и список исключений из общего правила. Например:

  • предметы искусства могут иметь очень высокую стоимость, но они освобождаются от уплаты налога на них. Возникает спорный вопрос, что считать произведением искусства, а что нет. В итоге постановили считать им любые предметы старше 100 лет. То есть, золотое ожерелье, сделанное в 1915 году, является произведением искусства, а сделанное в 1918 не является.
  • коллекционные автомобили – они не подчиняются правилу ста лет, но освобождаются от уплаты налогов только такие автомобили, которые признают коллекционными, то есть именно “роскошью, а не средством передвижения”.
  • не облагаются налогом также леса, рощи и другие объекты природного свойства. Очевидно, это связано с тем, что принуждение собственника к уплате налога на леса могло бы заставить его вырубить все эти леса, чтобы не платить за них каждый год, а это было бы в итоге ударом по всем жителям Франции.
  • наконец, не облагаются налогом предметы, связанные с профессиональной деятельностью собственника.

Нужно понимать, что чёткого разделения и абсолютной градации здесь нет, здесь таким даже и не пахнет. Так что существует миллион возможностей для того, чтобы признать один и тот же автомобиль либо средством передвижения и заплатить с него налог, либо исторической ценностью и ничего за него не платить. То же самое и с картинами, книгами, украшениями, да и с недвижимостью, о чём у нас ещё пойдёт речь. В итоге всё сводится к тому же самому – грамотному оформлению налоговой декларации во Франции. Это сложный процесс, но если вы доверите всё известной компании Кофранс, то у вас будет намного меньше проблем, а самое главное, вы сможете не отдавать лишних денег. Услуги по избежанию двойного налогообложения во Франции – это редкий вариант услуг, которые окупаются сразу же, потому что вы заплатите специалисту из сэкономленных с его помощью денег, а основная часть сэкономленных денег пополнит ваш бюджет.

Используемые и неиспользуемые объекты

Большое значение имеет и использование объекта. Например, если вы ездите на автомобиле, то он автоматически попадает в разряд “используемых”, и на него платится налог. То же самое касается и других объектов. Всё то, что пассивно простаивает в гараже, пролёживает на полках и в сейфах, а также на банковских счетах, чаще всего налогом не облагается. Это так называемое “пассивное имущество”, хотя для отдельных категорий, в том числе золотых слитков, может быть сделано исключение.

С недвижимостью ситуация обратная. Если вы владеете десятком домов, но все они пустуют, то вам придётся заплатить просто гигантский налог. Если же вы все эти дома сдаёте внаём, то тем самым вы обеспечиваете жильём десять семей, так что вас могут вообще освободить от налога по этой статье – что не помешает обложить вас налогом на прибыль в виде ренты.

Читайте также:  Как уехать жить за границу из Белоруссии: иммиграция в Польшу, Германию или США

Как видим, французское законодательство является непростым и разветвлённым, поэтому помощь специалиста никогда вам не помешает, если вы хотите не просто жить во Франции на ПМЖ, но и платить меньше налогов.

О семейной составляющей налога на богатство

Как известно, во Франции налоги платятся не с каждого физического лица, а с семьи. Это даёт возможность для того, чтобы уменьшить сумму налога на богатство, а в каких-то случаях и вообще этот налог уничтожить.

Согласно французскому законодательству, при вступлении в брак обязательно заключается брачный договор, и можно выбрать совместный, раздельный или смешанный режим владения имуществом. Однако когда считается налог на богатство, то раздельного режима как бы не существует, всё, что принадлежит каждому из супругов, суммируется, и если в сумме получается более 800 тысяч евро, то семья платит налог со всего имущества её членов. Если супруги разводятся, то имущество делится, и каждый платит уже за себя. Если супруги проживают в разных странах, то их имущество тоже считается раздельным, и налог платится раздельно.

Если вы проживаете во Франции менее 6 месяцев в году, то будете платить в этой стране налоги только с имущества во Франции, а если более 6 месяцев, то со всего своего имущества во всех странах мира. Помня всё это, а ещё лучше воспользовавшись помощью специалиста, вы сможете приехать жить во Франции на ПМЖ и платить меньше налогов.

Налогообложение физических лиц по законодательству Франции

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 23.11.2015 2015-11-23

Статья просмотрена: 682 раза

Библиографическое описание:

Аксенова, А. А. Налогообложение физических лиц по законодательству Франции / А. А. Аксенова. — Текст : непосредственный, электронный // Молодой ученый. — 2015. — № 23 (103). — С. 436-438. — URL: https://moluch.ru/archive/103/23774/ (дата обращения: 28.04.2020).

В данной статье рассматривается практика налогообложения доходов, имущества, капитала физических лиц, работающих и проживающих на территории Франции.

Ключевые слова: Налоги с физических лиц, налог на доходы физических лиц, налогообложение имущества, налог на наследство, налоговая система Франции, налоговый резидент

Система налогообложения доходов и имущества физических лиц, проживающих во Франции закреплена в Налоговом Кодексе Французской Республики (Codegénéraldesimptôs, CGI). Для того чтобы понять какие именно налоги необходимо платить гражданину, переехавшему во Францию, следует обратиться к этому законодательному акту. Ниже будут рассмотрены основные налоги, составляющие налоговое бремя граждан имеющих доход и недвижимость в этой стране. Лица, проживающие в стране менее 183 дней в году, не имеют статус налоговых резидентов.

Тот факт, что физическое лицо не имеет статус резидента не освобождает его от обязанности уплаты подоходного налога (impôt sur le revenu), однако он взимается только с источников дохода внутри страны. В то время как у налогового резидента облагается доход полученный как во Франции, так и за ее пределами. Плательщиками этого сбора являются все совершеннолетние лица на территории Франции. Ставка подоходного налога варьируется в зависимости от совокупного дохода семьи, превышающего 5 963 евро. Требуемая сумма указывается в налоговой декларации и включает в себя все источники прибыли за прошедший год. В первый год налогоплательщик обязан сам обратиться в ближайший налоговый центр по месту жительства для получения декларации. Указать свои доходы нужно до конца марта. За неверные сведения и задержку предусмотрен штраф. Декларация подается даже при нулевых доходах. Юридические лица платят корпоративный налог, ставка которого составляет 15–33,33 %.

Таблица 1. Подоходный налог во Франции

Прибыль, евро

Налог, %

150 001–1 000 000

Свыше 1 000 000

Передача недвижимости между родственниками во Франции облагается налогом на наследство (l’impôt sur les successions). Ставка колеблется в широких пределах и зависит от степени родства. Приоритет имеют родители и дети. Далее следуют братья и сестры. В некоторых случаях ставка достигает более половины самой стоимости. Нередки случаи продажи недвижимого имущества для погашения налогового бремени. Налог распространяется и на недвижимость лиц, не имеющих статус налогового резидента. Для того чтобы вывести имущество из-под французской налоговой юрисдикции, иностранец может зарегистрировать S. C. I. (Société Civile Immobilière) — гражданскую компанию по операциям с недвижимостью. После этого дом или квартира попадают в правовое поле родной страны эмигранта.

Таблица 2. Налог на наследство во Франции

Стоимость, евро

Ставка, %

902 838–1 805 677

Более 1 805 677

Еще одним прямым обложением с доходов во Франции является налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune ­— ISF), также известный как налог на богатство.

С 1 января 2015 года он распространяется на лиц, чье состояние в стране превышает 1,3 млн евро. Из этих денег финансируются различные социальные программы помощи неимущим. Ставка налога может варьироваться от 0,5 % до 1,5 % в зависимости от величины дохода. Прибыль считается в основном с недвижимых активов, поэтому избежать выплаты можно также регистрацией S. C. I. Другим путем освобождения от налога на богатство может считаться использование недвижимости для профессиональной деятельности или сдача в аренду. ISF выступает продуктом французской политической системы с большим влиянием левых партий. Во многих европейских странах нет ничего подобного.

Таблица 3. Налог на богатство во Франции

Размер активов, евро

Ставка, %

Во Франции работодатель ежемесячно удерживает определенную часть зарплаты. Эти социальные налоги компенсируют медицинские расходы, пособия по безработице и прочие затраты на работника. Ставка варьируется от 15 % до 23 % в зависимости от уровня зарплаты. Кроме того, в каждом регионе, департаменте или коммуне взимаются местные налоги для пополнения региональных бюджетов.

Франция прочно входит в число 15 европейских государств наиболее популярных для покупки недвижимости. После приобретения жилья первым делом необходимо зарегистрировать недвижимое имущество, оплатив услуги нотариуса.

Таблица 4. Размер нотариальной комиссии во Франции

Сумма сделки, евро

Комиссия %

Ему же надо будет заплатить пошлину на оформление права собственности. Сбор на первичную недвижимость составит всего 2–3 %. Если же понравившейся объект построен более 5 лет назад, нужно будет оплатить 6–7 % его стоимости.

Собственник жилья во Франции ежегодно платит налог на недвижимость (taxe foncière), зависящий от местонахождения и площади последней. Для расчета ставки используется понятие «условная аренда». В промышленно развитом городе налог на недвижимость обойдется в сумму равную половине месяца аренды. В менее престижном населенном пункте ставка будет равна 1,5-месячному арендному сроку. Налог на проживание (taxe d’habitation) распространяется на собственников и арендаторов жилья. Ставка может разниться в зависимости от благосостояния конкретного города, численности семьи и ее дохода. Минимальная стоимость этого сбора эквивалентна месяцу «условной аренды». Однако налоговая выгода от приобретения жилья в промышленно развитом районе закономерно уравнивается более высокими ценами. Специалисты при покупке первичной недвижимости уделяют большое внимание правильному выбору риэлтора. Ведь грамотно оформленные последним документы могут освободить от налогов на целых 5 лет.

Зачастую иностранцы приобретают жилье в стране для последующей его сдачи внаем. В этом случае они обязаны платить налог на доход с аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Ставка для лица не имеющего статуса налогового резидента колеблется от 20 % до 45 %. Из налогооблагаемой базы вычитаются расходы на ремонт и содержание жилья. Также необходимо заплатить социальный сбор, составляющий 15,5 %. Если недвижимость находится в собственности юридического лица, ставка налога составит 33 %.

Таблица 5. Налог на доход с аренды во Франции

Доход, евро

Ставка, %

При перепродаже недвижимости вступает в силу налог на прирост капитала. При этом налогооблагаемой базой выступает разница между ценами покупки и продажи. На 2015 год ставка для налогоплательщиков составила 40,5 %. Размер налога снижается пропорционально времени владения собственностью. Вычет может достигать 24 % от ставки после 18 лет владения. После 22 лет налог не взимается. В ставку налога включен специальный социальный сбор размером 15,5 %, который не платят нерезиденты, а также добавочный налог 6 %. Скидки на социальный сбор также зависят от времени владения жильем. Они составляют 2 % после 6 лет, 4 % после 18 лет и 8 % после 25 лет. 30-летний период владения жильем полностью освобождает от сборов. С 2013 года в стране введен дополнительный налог на продажу недвижимости, ставка которого зависит от суммы прироста капитала и колеблется от 2 % до 6 %.

Во Франции есть важный стимул к сдаче недвижимого имущества в аренду или продаже. Если немеблированное жилье не занято более года, оно облагается налогом на пустующую недвижимость. В основном это маленькие коммуны с населением не более 50 тыс. человек. Спустя год пустующий объект обойдется собственнику в 12,5 % от среднего по рынку дохода от подобного жилья. Далее ставка увеличится до 25 %.

Оформленная на юридическое лицо недвижимость подпадает под уплату ежегодного налога на косвенное владение, составляющим 3 % от рыночной стоимости жилья. Освобождается от уплаты недвижимое имущество компаний из стран, заключивших с Францией договор, который открывает местным органам информацию об акционерах.

Таким образом следует отметить невысокие, по сравнению с другими странами Европы, налоги на недвижимость, которая может являться важной статьей дохода. А фискальная привлекательность Франции для желающих открыть тут свой бизнес, напротив, оставляет желать лучшего.

  1. http://www.impots.gouv.fr/ — официальный сайт Налоговой службы Франции
  2. http://www.legifrance.gouv.fr/ — официальный сайт Правой информации Франции

Ключевые слова

Похожие статьи

Налогообложение сверхдохода в рамках применения.

Налогообложение подоходного налога во Франции.

Налогообложение подоходного налога в Германии. Любой резидент Германии обязан платить подоходный налог (нем.

В настоящее время в России применяется единая ставка подоходного налога — 13 %.

Федеральные налоги как основа налоговой системы.

Общая масса налогов зависит от состава налогов, налоговых ставок, налоговой базы и масштабов применения льгот.

Подоходный налог является основным налогом, собираемым в Великобритании, его уплачивают все жители-резиденты Великобритании.

Анализ собираемости налога на доходы физических лиц

Стать богатым, при этом сохраняя нравственные устои, можно лишь за счет эффективности своего труда, накапливая его результаты в течение достаточно длительного времени. [7, с. 4] Налогообложение доходов населения представляет собой важнейший элемент налоговой.

Подоходное налогообложение как отражение налоговой.

В России подоходным налогом (НДФЛ — налог на доходы физических лиц) облагается в отдельности каждое физическое лицо, получающее доход, т. е. налоговая база (сумма, с которой платится налог).

Упрощенное налогообложение доходов физических лиц по.

Ключевые слова: налог на доходы физических лиц, налоговая карточка, упрощенный режим налогообложения, прогрессивный налог, фиксированный налог. Налоговая система Финляндии, как и многих других развитых стран.

Налогообложение недвижимости и сделок с ней: мировой опыт

Что касается налоговых ставок по налогу не недвижимое имущество, то, например, в США они разнятся от одного местного образования, к другому. Так, на 2016 год, наиболее низкая ставка установлена в округах, входящих в состав штата Алабама– 0,43.

Читайте также:  За границу за рулем: выезд на автомобиле служебном или по доверенности, какие документы нужны,

Прогрессивное налогообложение доходов физических лиц.

налог, налогообложение, доход, налоговая система, необлагаемый налоговый минимум, социальная справедливость, прожиточный минимум

Основные аспекты налогообложения доходов физических лиц, уплата налога в бюджет, отчетность в налоговые органы.

Зарубежный опыт налогообложения образовательных учреждений

‒ пониженная процентная ставка налога на недвижимое имущество образовательных учреждений

В отдельных, довольно редких случаях специфика налогообложения обусловлена применением пониженных процентных ставок по налогу, например, на.

Проблемы развития и реформирования налога на доходы.

д) Проблема выбора ставок налога на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц непосредственно затрагивает интересы всех без исключения слоев экономически активного населения страны.

Налоги во Франции

Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране. За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера. Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения.

Характеристика системы налогообложения во Франции

На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:

  • в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
  • для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
  • в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
  • постепенная децентрализация системы.

Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:

  • косвенные налоги (налоги на потребление);
  • налоги на получаемый доход;
  • налоги на собственность.

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.

Подоходный налог

Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:

Доход, EURСтавка, %
До 9,964
9,964 — 27,51914
27,519 — 73,77930
73,779 — 156,22441
Выше 156,22445

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд, система взиманий намного более запутана. Налогом облагается не весь доход. От общей суммы (например, 30 000 EUR) вычитается 9 964 EUR, оставшаяся часть облагается по 14% ставке. Один человек или семейная пара с детьми также выплачивают разные суммы с одного и того же дохода.

Весь чистый семейный доход дробится на части по числу членов семьи. По данным налогового управления Франции не платят налог семьи с таким уровнем доходов:

Для человека, проживающего без второй половинки, имеющего или не имеющего иждивенцев статистика выглядит следующим образом:

Разработана целая система налоговых послаблений. Статистическое управление уверяет, что только 50% граждан выплачивает этот вид налога. Самую высокую ставку – 45% платит менее 1% населения, 30% ставка положена лишь 14 % граждан.

Для расчета приблизительной суммы подоходного налога французское налоговое ведомство предоставляет следующие формулы:

Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.

Более наглядно величину выплаты для одного человека в зависимости от размера дохода можно представить так:

Для семейной пары эта картина будет выглядеть следующим образом:

Подоходный налог для нерезидентов страны

Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.

Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.

С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.

Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:

Ставка, %Вид товара или услуги
19,6Стандартная, на все товары, услуги
22Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию
7Сокращенная, на товары культурного назначения
5,5Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья)

Налоги на собственность или проживание

Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания. Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.

Изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны будут уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.

Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог нп прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.

Ответственность за нарушения в выплате налогов

Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.

Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.

Основные виды налогов во Франции

Прямые налоги: основная информация

  1. Физические лица оплачивают до 45% с собственного дохода.
  2. Для юридических лиц предусмотрен сбор в размере 33,33%.
  3. Прирост капитала не считается частью основной базы и оплачивается по ставке 19%.
  4. Ставка НДС равна 20%. Дополнительно применяются повышенные и пониженные квоты.

Сколько составляет подоходный налог во Франции?

База состоит из всех видов прибыли как на территории государства, так и за его пределами. В качестве плательщиков выступают местные жители и резиденты страны из числа иностранцев, проводящие внутри государства не менее 182 дней в год. Пошлинами облагаются заработные платы, премии, пенсии, ренты, доходы от инвестиций и вкладов. Особенностью налоговой системы юрисдикции является метод вычисления размера сбора. Если в подавляющем большинстве стран НДФЛ начисляется на каждого контрагента в отдельности, то во Франции – целиком на семью. Если плательщик проживает один и не состоит в браке, он воспринимается государственными органами как семья из одного человека.

Для вычисления актуальной суммы пошлины принимается во внимание состав семейной ячейки, а также ее годовой доход. В понятие «семья» для французского законодательства входит сам плательщик, его супруг или супруга, а также все дети, не достигшие 21 года. Для одиноких пенсионеров предусматриваются льготы. Подробную информацию можно просмотреть ниже.

https://smart-lab.ru/uploads/images/01/27/09/2012/12/25/d8992a99dc.png

В приведенной таблице минимальный уровень квоты составляет 0%, максимальный – 45%. Ранее государство вводило налоги на роскошь, согласно которым граждане и резиденты, получающие более 1000000 евро в год, облагались по ставке 75%, однако после волны возмущений плательщиков, законопроект был упрощен.

Помимо подоходного выплачивается сбор на заработную плату. Он взимается со стороны работодателя и составляет 15,5%. Отчисления предназначены для перевода в:

  1. Общество медицинского страхования (оплата больничных листов).
  2. Фонд пенсионной гарантии (выплата пенсий).
  3. Отдел социального страхования (выплата пособий по безработице).

Подоходные сборы начисляются как для всех частных лиц, так и для предпринимателей, ведущих деятельность в организационно-правовой форме ЧП.

Налог на доходы для юридических лиц во Франции

Базовая квота для всех типов предприятий государства составляет 33,33%. Она распространяется на местные и иностранные компании, занятые во всех сферах деятельности. Полное освобождение от пошлин гарантируется фирмам, которые производят, реализуют или предоставляют в лизинг оборудование для энергосбережения. Льготы предоставляются организациям, проводящим научно-исследовательские работы. В числе особенностей системы:

  1. Крупные предприятия с большим уровнем годового дохода оплачивают второстепенный побор в размере 3,3% от итогового значения в декларации в фонд социального обеспечения.
  2. Для малых и средних компаний существуют льготы: если годовой уровень прибыли менее 38120 евро, ставка составляет 15%. Весь заработок свыше этой нормы облагается по базовой квоте.

Налоговый год приравнивается к календарному. Срок подачи декларации заканчивается 1 апреля года, следующего за отчетным. Все компании обязаны вносить авансовые платежи в течение налогового периода. После подсчета и заполнения декларации из полученной суммы вычитается аванс и доплачиваются остатки.

Для корпораций введены особые ставки на операции с ценными активами и коммерческой недвижимостью. Обложению подлежит сумма в разнице от купли-продажи бумаг или между ликвидной стоимостью объекта и количеством финансов, полученных при его продаже. Итоговая ставка равна 40,5% и включает следующие сборы:

  1. На соцзащиту – 15,5%.
  2. Добавочный – 6%.
  3. Прирост капитала – 19%.

Для всех из перечисленных разновидностей льготы по квоте от 1,6 до 9% в зависимости от периода обладания недвижимостью или ценными активами. Для компаний, у которых размер биржевой капитализации материальных ценностей превышает миллиард евро, введен сбор 0,2% за каждую операцию. Если сделка совершена с имуществом, чья стоимость не более 20 тысяч евро, налог упрощается. За сбыт предметов искусства взимается побор от 4,5 до 7%, реализация объектов из драгоценных металлов сопровождается налогом 7,5%.

Ставка НДС во Франции

Применяется для всех видов товаров и услуг, произведенных и реализуемых на территории юрисдикции. Базовый уровень – 20%. Для предметов роскоши, к которым относятся меха, драгоценности, автомобили, антиквариат и прочее подобное, действует повышенная квота – 33%. Она же распространяется на алкогольные напитки и табачную продукцию.

Читайте также:  Страны Юго-Восточной Азии: характеристика государств

Сниженные пошлины предусмотрены для систем образования и медицины, книг и учебной литературы, медикаментозных препаратов, отпускающихся по рецепту, продуктов питания первой необходимости и подобных групп. Ставки составляют 10%, 5,5%, 1%.

Подробности и НДС и прочих видах налогообложения можно узнать у экспертов группы UraFinance. Доступны личные консультации и переговоры по телефону.

Налоги во Франции

Франция — одно из ключевых государств-членов Европейского Союза и Европейского Экономического Сообщества. Данное обстоятельство имеет как положительные, так и отрицательные последствия, в частности, в области фискальных механизмов. Налоги во Франции традиционно считаются одними из самых высоких в Западной Европе, что непосредственно связано с исключительно значимой ролью страны на политической и экономической арене Европы.
В государстве установлена двухступенчатая система обложения, поскольку налоги во Франции взимаются как на общегосударственном, так и на местном уровне. Это типично для многих стран Европы.

Основные налоги во Франции можно условно разделить на три крупные группы:

  • с доходов (как юридических, так и физических лиц);
  • потребительские (акцизные сборы, НДС);
  • на имущество и капитал субъекта (налог на недвижимость, на транспортные средства и прочие).

Что платят физлица

Все субъекты, которые интересуются тем, какой налог во Франции им придется уплачивать со своих доходов, зачастую оказываются неприятно удивлены полученным ответом, потому что ставки очень и очень значительные, в особенности для тех категорий населения, которые имеют чрезвычайно высокие доходы. Подоходный налог во Франции несколько лет назад претерпел значительные изменения, и повышения ставок вызвали большой общественный резонанс. Многие категории населения поддержали политику правительства в отношении сверхбогатых граждан, но при этом был ряд видных деятелей, которые предпочли демонстративно отказаться от французского гражданства, дабы избежать чрезмерных отчислений.

Для того чтобы узнать, сколько процентов налог во Франции должно уплатить то или иное физлицо, необходимо сначала определить, к какой группе плательщиков данный человек относится. От этого будет зависеть размер ставок, применяемых к поступлениям.

Подоходный налог во Франции установлен по прогрессивной шкале, которая традиционно считается более социально справедливой, позволяет избежать так называемой «уравниловки» в налогообложении разных слоев населения. Диапазон величин составляет от 0 до 56%.

Если сравнивать французский подоходный налог с аналогичным по крупнейшим западноевропейским странам, а также США, то можно сделать вывод, что именно здесь установлены самые высокие ставки.

Чтобы рассчитать, какой налог во Франции подлежит уплате с поступлений гражданина, необходимо также обратить внимание на семейное положение. Дело в том, что подоходный платеж рассчитывается по-разному для одиноких граждан и для членов их семей. Важны и другие нюансы:

  • гражданин может быть разведен, но иметь несовершеннолетнего ребенка;
  • при налогообложении семей учитывается также количество малолетних детей и другие обстоятельства.

При определении базы при расчете НДФЛ крайне важно перед оплатой произвести все необходимые вычеты из полученных средств — другими словами, вычесть все расходы, которые не облагаются (например, на медицинское обслуживание, на образование детей, расходы по обеспечению членов семьи, которые не имеют собственного источника средств, и так далее). Грамотное использование вычетов позволяет значительно уменьшить базу.

Отдельные льготы предоставляются некоторым категориям граждан: военнослужащим, лицам, которые осуществляют активную благотворительную деятельность, и так далее. Все обстоятельства, на которые ссылается плательщик для получения льгот, должны быть надлежащим образом подтверждены официальными документами.
Помимо подоходного налога трудоустроенные граждане также уплачивают суммы по социальному и медицинскому страхованию. Они удерживаются работодателем из зарплаты сотрудника.

Фискальные обязательства предприятий

Налог на прибыль во Франции обязаны уплачивать все юридические лица, занимающиеся той или иной коммерческой деятельностью. Не только предприятия-резиденты, но и иностранные корпорации определены в законодательстве. Налог на прибыль во Франции для нерезидентов распространяется на всю прибыль, полученную на французской территории.

Чтобы определить, сколько процентов налог во Франции должно перевести в бюджет коммерческое предприятие, надо сначала рассчитать сумму чистой прибыли за отчетный период. Это связано с тем, что для корпоративного налога установлена прогрессивная ставка:

  • Если сумма ЧД за год не превышает 38120 евро, для плательщика устанавливается сниженная ставка —15%.
  • В случае превышения вышеуказанного размера ЧД предприятие будет платить на общих основаниях по ставке 33,33%.

При определении общего размера ЧП из всех поступлений компании за год вычитаются расходы и убытки, связанные с коммерческой деятельностью.

Налог на добавленную стоимость

Многие специалисты считают, что НДС изначально ведет свое происхождение именно из Франции. В данном государстве он имеет чрезвычайно обширную сферу применения, обеспечивает значительный объем поступлений в государственный бюджет. При этом предусмотрен ряд товаров/услуг, в стоимость которых не включаются надбавки, например, образовательные и медицинские услуги, а также деятельность казино.

  • Обычная ставка НДС во Франции установлена в размере 20%.
  • Для некоторых товаров/услуг может применяться повышенная ставка — до 33%. Это касается в основном предметов роскоши, алкогольной и табачной продукции и так далее.

Как поступать с недвижимостью

Как собственники, так и арендаторы недвижимого имущества обязаны уплачивать соответствующий взнос. Чтобы определить, какой налог во Франции следует внести в казну с того либо иного объекта, нужно учитывать различные характеристики имущества, в том числе, его стоимость, местонахождение, целевое назначение и многое другое.

При этом если арендаторы жилой недвижимости относятся к числу малообеспеченных лиц, они имеют возможность получить освобождение от обязательной уплаты данного налога.

При продаже недвижимости также придется понести значительные расходы, в частности, оплату нотариальных услуг и пошлину при оформлении договора купли-продажи. Кроме того, продавец будет выступать плательщиком налога на прирост капитала — в том случае, если цена продажи недвижимого имущества будет выше цены его покупки. Если продавец владел проданным недвижимым имуществом более 5 лет, он получает право на льготы — при уплате налога на прирост капитала применяется сниженная ставка. Если же гражданин владел таким имуществом свыше 22 лет, то он вообще освобождается от уплаты налога на прирост капитала.

Чтобы гарантированно правильно определить базу для налогообложения доходов во Франции, обратитесь к консультантам «Прифинанса» – они не только предоставят актуальную информацию о действующих нормах, но и подскажут варианты оптимизации выплат.

Налог на богатство во Франции

Налог на богатство, или налог солидарности на состояние (Impôt de Solidarité sur la Fortune, ISF) — это налог, который ежегодно взимается во Франции с физических лиц, чье налогооблагаемое имущество стоит более 1,3 млн евро.

ISF создан в рамках закона о финансах в 1989 году. С 1982 по 1987 годы существовал аналогичный налог на крупные состояния (Impôt sur les Grandes Fortunes, IGF).

В 2013 году более 300 тыс. семей во Франции заплатили ISF, принеся бюджету страны 4,39 млрд евро. Средняя сумма налога на одну семью составила 14 тыс. евро.

Кто платит

Налог платят как налоговые резиденты Франции, так и нерезиденты. Для резидентов налогом облагается имущество во Франции и за рубежом, для нерезидентов — только имущество во Франции.

Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности совместно.

Что облагается налогом

Доходы (зарплата, доход от аренды и т. д.) этим налогом не облагаются. ISF применяется к предметам роскоши и касается дорогой недвижимости, автомобилей, яхт, самолетов, ювелирных украшений, лошадей, а также акций, облигаций и других видов ценных бумаг. Недвижимость во Франции облагается этим налогом исходя из рыночной стоимости.

Расчет

ISF взимается по прогрессивной шкале, разделенной на шесть частей. Налог взимается от чистой налогооблагаемой стоимости. Налогооблагаемая стоимость делится на части, каждая из которых облагается налогом по ставке от 0 до 1,5 %. Первые 800 тыс. евро имущества стоимостью более 1,3 млн налогом не облагаются. К следующему диапазону от 800 тыс. до 1,3 млн применяется ставка 0,5 %, от 1,3 млн до 2,57 млн — ставка 0,7 % и так далее.

Чистая налого-
облагаемая
стоимость
имущества (И),
млн евро
Ставка,
%
Формула расчетаСумма налога,
евро
Менее 0,800 0И × 0
0,8 – 1,30 0,5(И × 0,005) − 4 000 €0 – 1 250
1,3 – 2,570 0,7(И × 0,007) − 6 600 €1 250 – 11 390
2,57 – 500 1(И × 0,01) − 14 310 €11 390 – 35 690
1,25(И × 0,0125) − 26 810 €35 690 – 98 190
Более 100 1,5(И × 0,015) − 51 810 €От 98 190

Для расчета ISF можно использовать

Налоговые скидки и вычеты

Для имущества стоимостью от 1,3 млн до 1,4 млн (И) применяется скидка, которая рассчитывается так: из суммы налога до скидки вычитается результат, полученный по формуле 17 500 евро − (0,0125 × И).

Кроме того, полностью или частично от налога освобождаются:

  • предметы искусства старше 100 лет и коллекционные автомобили старше 25 лет: освобождение от ISF на 100 %;
  • имущество, использующееся в профессиональных целях (сельскохозяйственные земли, медицинские кабинеты и прочее): освобождение от налога на 100 %;
  • недвижимость для основного места жительства: освобождение до 30 % от ISF и вычет процентов по кредитам;
  • пожертвования в фонды, приносящие пользу общественности (Фонд аббата Пьера, «Рестораны Сердца», Армия спасения и другие): ISF сокращается на 75 %, максимальная скидка — 50 тыс. евро;
  • лесные угодья: из налоговой базы вычитаются до 50 % от стоимости покупки, освобождение от ISF до 75 %;
  • виноградники: освобождение от налога до 75 %;
  • средства, переводимые на счета фондов FCPI ISF и FIP ISF: вычет до 50 %;
  • предприятия: налог сокращается на 50 %.

Сроки платежей

Если налогооблагаемая стоимость имущества составляет от 1,3 млн до 2,57 млн евро, крайний срок уплаты налога — 15 сентября, если стоимость выше — 16 июня. Срок для нерезидентов — 1 сентября.

При просрочке платежа до 30 дней взимается штраф в размере 10 % от причитающегося ISF, больше этого срока — 40 %. Предполагаются проценты: 0,4 % в месяц и 4,8 % в год.

«Привлечение кредита для приобретения недвижимости дает целый ряд преимуществ, а также освобождает покупателя от уплаты налога на богатство. Мы рекомендуем всем нашим клиентам привлекать кредиты на покупку и всегда можем порекомендовать хорошего кредитного комментирует Елена Чернышева, менеджер Tranio.Ru.

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Добавить комментарий