Налоговая система в Швеции, подоходный налог для физических лиц, размер НДС и другие процентные ставки

Налоги в Швеции и перспективы развития бизнеса

Прежде чем отправиться в Швецию в качестве бизнес-эмигранта, нелишним будет узнать больше о налоговой системе страны. Налоги в Швеции – это сложная, и, как сказали бы наши соотечественники, мудрёная система. Некоторых она отталкивает, так как, если собрать все выплаты воедино, получается достаточно высокая процентная ставка, одна из самых крупных в Евросоюзе.

Устройство шведской налоговой системы

Налоговая система Королевства Швеции полна нюансов, которые сложны для понимания не только русских, но и граждан других европейских государств. Однако если в ней разобраться, можно неплохо устроиться в стране и успешно развивать любой экономический сегмент. Особенностью налоговой службы Королевства является то, что она разветвлена на отделы, отвечающие за определённые направления.

Структура шведских налоговых поступлений в бюджет

К примеру, имеется отдел, занимающийся исключительно интернет-торговлей. Отдельное направление предусмотрено и для иностранного бизнеса. Со дня вступления в Европейский Союз шведские власти стремятся приблизить внутреннюю налоговую систему к евро-стандартам. Судя по всему, это не очень у них получается.

Почему власти Швеции хотят много

Государственное устройство Королевства Швеции устроено таким образом, что большинство доходов страны складывается из взимаемых налогов. Таким образом, физические и юридические лица государства, являющиеся его резидентами, платят за бесплатное образование, отличную страховку, приличное пособие в случае попадания в число безработных и т. д.

Высокий уровень жизни в Швеции обеспечивается непомерно большими налоговыми ставками. Это не пугает наших граждан, стремящихся открыть бизнес в Королевстве. Есть немало примеров успешного ведения нашими соотечественниками бизнеса в Швеции.

Таблица сравнения налоговой нагрузки на шведскую экономику

Как и в прошлые годы, многие рассчитывают в 2020 году устроиться на работу в перспективной европейской стране.За что взимают налоги в Швеции

Как и в любой налоговой системе мира, в Королевстве Швеция взимание процентов с деятельности идёт по двум основным направлениям:

К двум основным направлениям можно также присовокупить и налоги на труд и капитал. Объектами прямого налогообложения являются все доходы и имущество. Тут раскошеливаться приходится как физическим, так и юридическим лицам. Взимание процентов осуществляется по трём направлениям:

  • подоходный налог;
  • на недвижимость;
  • на прибыль фирмы.

Что касается косвенного налогообложения, то оно имеет отношение к деловым людям. Его единственным объектом является оборот. В ход идут акцизы и НДС.

Основные источники дохода

Если рассматривать все доходы относительно источников их получения, можно также выделить две весомые группы:

Любая работа приносит доход, и именно он в данном случае является источником налогообложения. Это должны иметь в виду все, кто находится в поиске шведских вакансий. Отчисляются подоходный налог с заработной платы Швеции, НДС, если речь идёт о коммерческой деятельности, соц. выплаты, собственные отчисления. Налогообложение на капитал предполагает взимание процентов с состояния, недвижимости и прибыли. Предприятия обязаны делать отчисления подоходного налога от доходов с капитала.

Что почём в шведском налогообложении

Налоговая система Королевства взимает с капитала всего 15% от общего налогообложения. Соответственно, остальные 85% в казну поставляет труд.

Сравнение ставки подоходного налога в Швеции с другими государствами

Если говорить о физическом или юридическом лице, то в совокупности всех выплат его отчисления могут доходить до 45% от всех доходов. Есть и более высокий процент выплат – это 75%, которые взимаются с шоу-бизнеса. Тем не менее, на территории государства успешно функционируют тысячи предприятий шоу-бизнеса, и отрасль не считается бесперспективной.

Подоходный налог с физических лиц начинает взиматься с 45 тыс. евро в год. Чьи заработки ниже, платят по нулевой ставке. Те, кто превзошёл указанную разницу, должны отдавать в казну 20%. И это не предел. Ставка растёт в зависимости от суммы и может достигать 57%. Дивиденды, получаемые физическими лицами, облагаются 10%.

График сравнения шведских налогов на доход корпораций с налогами в других странах

НДС в Швеции приведён к общим требованиям, созданным для всех стран Евросоюза. В стандартном варианте он равен 25%. Нулевая ставка предусмотрена для экспорта, медицинских товаров, авиатоплива и т. д. Сниженные ставки – 6 и 12% предусмотрены для средств массовой информации, ресторанного и гостиничного бизнеса и т. д.

Налог на прибыль в стране равен 22%. Это базовый показатель. Если речь идёт о прибыли, получаемой паевыми инвестиционными фондами, он будет равен 30%. Тем, кто планирует обзавестись в стране недвижимым имуществом, важно узнать, что представляет собой налогообложение жилых и промышленных площадей.

Недвижимость, подлежащая налогообложению

Налоговое законодательство Королевства Швеция отталкивает многих желающих обзавестись жильём в стране. В цифрах сбор кажется не таким высоким. Всего 1,7%.

Причём речь идёт о процентах от общей стоимости, под которой понимается не первоначальная цена, по которой приобретается недвижимое имущество, а 75% от неё. То есть, если дом или квартира были куплены за 10 000 евро. Проценты будут сниматься с 7 500.

Другим видом выплат за недвижимое имущество являются отчисления, которые делает покупатель квадратных метров. Это 1,5 % от рыночной стоимости. В отличие от других стран, в Королевстве Швеция не так выгодно приобретать недвижимость для последующей сдачи её в аренду. Государство такой доход расценивает, как основной, а, следовательно, и взимает с него весьма приличную сумму. Целых 30%. То есть, в казну уйдёт едва ли не половина прибыли хозяина недвижимого имущества, что гражданам нашей страны, где добрая доля квартир сдаётся на чёрном, не облагаемом налогами, рынке, кажется совершенно несправедливым.

По налогу за жильё владельцам приходится ежегодно отчислять в казну около 300 евро. Максимальная сумма – 650 евро в год.

Если наметили покупку жилья

Если немного отступить от темы налогов и сосредоточиться на содержании недвижимости, то тут есть немало других нюансов, требующих значительных расходов со стороны домовладельцев. Первым делом речь идёт о коммунальных платежах.

Львиная доля их уходит на оплату электричества, которым отапливается подавляющее большинство домов. В среднем на такое отопление уходит около 1 500 евро в год.

Содержание не самых крупных жилых площадей обходится их хозяевам в сумму около 250 евро в месяц. Если владелец намеревается продать свою недвижимость, агентствам, которые занимаются поиском покупателей и оформлением документов, придётся отдать не менее 2 000 евро.

Как разобраться со шведскими налогами

Сравнение налоговых сборов в Швеции с другими странами

Несмотря на то что Швеция в плане налогов не столь привлекательна как её соседи, в 2020 году количество бизнес и трудовых эмигрантов в неё не уменьшится. Многие физические и юридические лица, облюбовавшие страну, как объект для жизни, трудоустройства и открытия бизнеса, поначалу нанимают специалистов, которые занимаются всеми вопросами, связанными с законодательством государства. Такой подход помогает исключить промахи, связанные с незнанием местных правил и законов.

Практика показывает, что налоговая система Королевства для многих наших соотечественников стала непосильным ярмом и причиной финансового краха. Выживают сильнейшие. Прежде чем обосноваться в стране, нужно взвесить все за и против. Меньше рискуют те, кто изначально нанимает налогового бухгалтера, который ведёт дела предприятия.

Несколько слов о двойном налогообложении


Швецией подписано на сегодняшний день 84 соглашения, цель которых состоит в предотвращении двойного налогообложения граждан, которые являются резидентами сразу двух стран и в обеих имеют налоговые обязательства. В результате, если лицо уже уплатило налог на прибыль в одной из стран соглашения, в Королевстве Швеция ему остаётся отчислить в казну государства оставшуюся разницу.

Если лицо доказало, что оно уже уплатило в одной из стран налог на какой-то определённый род деятельности, в Швеции эта деятельность не будет облагаться процентами. Это относится к соглашению с Данией, Финляндией, Исландией и Норвегией. Если речь идёт о странах, с которыми у Королевства нет никаких соглашений о двойном налогообложении, то и тут предпринимаются все меры для того, чтобы лицо не стало объектом двойного взимания налогов с одной и той же деятельности.

Карта Швеции с обозначением городов и приграничных государств

Его частично или полностью освобождают от выплаты налогов.

Резиденты и нерезиденты

Если резиденты страны, каковыми являются все лица, имеющие тесные связи с Королевством или проживающие на его территории, должны отчислять в казну проценты со всех своих мировых доходов, то нерезиденты должны отчислять налоги только с того дохода, источник которого располагается на территории Швеции.

Основные направления налоговой политики Швеции

Большинство стран Европейского Союза стремятся к тому, чтобы сделать условия пребывания на территории государств более привлекательными. Но только не Швеция. Судя по той политике, которую ведёт её правительство, налоги будут не снижаться, а, наоборот, расти. Уже сегодня человек, зарабатывающий около 5 000 евро в месяц, должен отчислять государству 45%, то есть половину денег, ради которых он трудился целый месяц.

Если пенсионер получает в год дохода более 12 000 евро, с него высчитывают проценты, как с заработной платы. Налоговые новшества Швеции по большей части направлены на увеличение сборов, а не на послабление бремени.

Можно ли рассчитывать на открытие успешного бизнеса в Швеции

В последние годы малый бизнес в Швеции начал сокращаться. Это связано с возрастающими рисками, связанными с развитием экономического кризиса. Не последнюю роль в перечне неблагоприятных факторов играют и налоги. Однако, если имеется хороший бизнес-план и реалистичные представления о шведском рынке, можно и при таком налоговом бремени рассчитывать на успех.

Наиболее привлекательными для открытия бизнеса являются следующие сферы:

  • прикладное творчество;
  • архитектура;
  • дизайн;
  • создание мобильных приложений;
  • торговля;
  • транспортные перевозки;
  • IT-технологии и т. д.

Помимо высоких налогов, в Королевстве Швеция для предпринимателей из зарубежья есть и другие подводные камни.

К ним относятся и законы, разрешающие иностранцам открывать на территории страны всего два вида предприятий: акционерное общество открытого типа или общество с ограниченной ответственностью. К тому же процедуры открытия бизнеса, а также его продажи могут значительно затянуться. Если выбор страны для открытия бизнеса не принципиален, стоит многократно подумать, прежде чем начать деятельность в Королевстве. Возможно, другие страны Европейского Союза покажутся более интересными.

Особенности налогообложения в Швеции в 2019 году

Шведы – те люди, которые являются исправными налогоплательщиками. Если провести социальный опрос, то итогами его станет то, что шведы в своём большинстве согласны платить ещё больше налогов, чем положено. Шведская налоговая служба занимает 5 место по популярности среди 30 ведомств страны. Исследования общественного мнения говорят о том, что шведы доверяют институтам государства и самому государству. Почему люди настолько симпатизируют государственным структурам, в том числе и налоговой политике? Каково налогообложение в Швеции?

Читайте также:  Проверка паспорта СНГ в черном списке: как узнать о запрете на въезд в РФ иностранцам

Особенности налоговой политики Швеции

Если вы решили, что хотите переехать жить именно в Швецию, то не лишним будет изучить всю систему жизни здесь. И одной из частей является налоговая система. Сразу нужно сказать, что Швеция считается страной, у которой самый высокий уровень подоходного налога. Но это не мешает шведам исправно платить эти самые налоги.

Как и в большинстве стран, в Швеции налогообложение предполагает разделение всех налогов на две категории:

Все доходы, кроме физических и юридических лиц, и имущество облагаются прямым налогом. Все прямые налоги делятся на 3 подгруппы:

  1. Подоходный.
  2. Налог на недвижимость.
  3. Налог на прибыль.

Статус гражданина определяет то, какие налоги будет платить человек. Например, косвенные налоги касаются только оборота средств юридических лиц. Акциз и НДС – именно на эти две категории делится данный тип налогов.

По поводу источника доходов нужно сказать, что выделяют 2 типа:

Налоги для граждан Швеции

Как уже было сказано, перечень налогов для граждан определяется их статусом. Очень важно, богат человек или же нет, представляет он организацию или физическое лицо. Рассмотрим основные налоги.

Налог на недвижимость

Те жители, которые хотят приобрести жильё в Швеции, знают, что в Швеции действует налог на недвижимость. И именно этот факт многих останавливает. Связано это с тем, что обладатель новой недвижимости обязан будет платить 1,5 % от оценочной стоимости имущества в казну государства. После этого каждый год необходимо будет уплачивать сбор за владение своим же имуществом.

1,75 % — такова величина налога собственника жилья. И этот сбор взимается с 2/3 рыночной стоимости жилья. При пересчёте на реальные деньги эта сумма в среднем составляет около 300 евро в год. Максимальная сумма взимаемого налога составляет 650 евро. Но если житель Швеции решит купить квартиру, то в первые 5 лет владения квартирой никаких налогов он платить не будет.

Налог на зарплату

Налог Швеции с зарплаты устанавливается для трёх категорий населения:

  • для резидентов;
  • для бывших резидентов, если у них имеется недвижимость в стране;
  • для иностранных граждан.

Прочие налоги

  1. Налог на телеприёмник. К такому оборудованию, как телеприёмник, относят любое оборудование, которое способно получать телевизионный сигнал. В роли телеприёмника могут выступать ресиверы и видеомагнитофоны. Сумма налога составляет 2 тысячи крон в год.
  2. Налог на собак. Любой владелец собаки должен оплачивать пошлину. В зависимости от роста питомца будет варьировать и сумма налога. Средняя сумма налога составляет 100 евро.
  3. Налог на имена. Пожалуй, такой налог является одним из самых странных во всём мире. Если имя во время произношения создаёт дискомфорт другим гражданам, то родители младенца должны уплатить налог.
  4. Церковный налог оплачивается абсолютно всеми гражданами, которые имеют какое-либо отношение к вероисповеданию. При этом религия никакого значения не имеет. Сумма церковного налога варьирует от 1 % до 2 % от дохода.
  5. Налог на автомобиль. Такой налог полностью приравнивается к налогу на имущество.

Налоговые льготы для граждан

Налоговые службы очень пристально следят за тем, чтобы ни один гражданин страны не заплатил ничего лишнего. В начале мая каждый год шведы подают свои декларации о доходах. Если кто-то по каким-либо причинам заплатил больше, то свои деньги налогоплательщик получит обратно.

Особые послабления в налогах имеют пенсионеры. Налоговые льготы для пенсионеров будут ещё больше увеличены в 2020 году. Пенсионеры будут получать льготы практически на всё: на лекарства, на недвижимость и т. д. В результате пенсионерам хорошо (это касается людей, возраст которых превысил 65 лет), а казна государства похудеет на 4,3 миллиарда крон.

Налоги для бизнеса

Имея своё дело в Швеции, придётся платить налоги. Какие выплаты в казну государства будут ждать? Для того чтобы открыть свой бизнес в Швеции, нужно хорошо ознакомиться с налоговой системой. Здесь есть такие налоги, как НДС, налоги на акцизы, налоги на прибыль, страховые взносы работодателя.

НДС в Швеции

Со всех физических и юридических лиц, которые реализуют товары в государстве, взимается НДС (налог на добавленную стоимость). Существует несколько основных ставок. Первая ставка 25 % — актуальна для основной части товаров и услуг. Ставка в 12 % действует только в отношении продовольственных товаров, гостиниц, ресторанов и товаров искусства. Для печатной продукции и транспорта установлен налог 6 %. Для финансовых услуг, здравоохранения и образования налог составляет 0 %, то есть эти сферы налогом не облагаются.

Акцизные сборы и налоги

За что налогоплательщику нужно заплатить акцизные налоги и сколько будет составлять этот налог? Размер выплат будет составлять 6 % на топливо (нефтепродукты, жидкий газ, бензин, уголь), электроснабжение, табак, алкоголь. Если имеются иные товары, то на них акциз не установлен.

Страховые взносы

Каждый месяц работодатели обязаны перечислять в налоговый орган страховые взносы. Ставки в данном случае будут следующими:

  • за сотрудников, которые были рождены в 90-е годы или же позже, уплачивается страховой взнос в размере 25,46 %;
  • за тех, кто родился с 1938 по 1949 год, нужно уплатить 11,83 %.

Налоговые льготы для бизнеса

Обязательные сборы не должны уплачивать, то есть освобождаются от уплаты нелистинговые акции. Одновременно с этим, листинговые должны быть выпущены не менее 12 месяцев назад и сформировать в общей сложности свыше 10 % от суммы уставного капитала принимающей организации.

Социальные отчисления

Высокие налоги в Швеции – это просто неизбежное следствие высоких требований к жизни шведов. И все понимают, что высокие налоги – это вовсе не зло. Что все деньги пойдут на социальные блага: ремонт дорог, строительство школ и детских садов, на обновление общественного транспорта и т. д. Шведы очень сильно ценят свою социальную защищённость, поэтому все социальные отчисления платят в срок. И шведы очень исправно платят налоги, понимая, что использованы они будут во благо. Например, медицинское обслуживание в Швеции практически бесплатное. А всё из-за того, что финансируется именно за счёт налогоплательщиков.

Налоги для резидентов и нерезидентов — в чем разница?

Система налогообложения Швеции устроена таким образом, что существует некоторая разница между уплатой налогов резидентов и нерезидентов страны.

Принципиальная разница между уплатой налогов резидентов и нерезидентов состоит в следующем: нерезиденты отчисляют налоги только с того источника дохода, который находится на территории Швеции. При этом резиденты отчисляют в казну страны проценты со всех своих доходов, которые они получают по всему миру.

Заключение

Скандинавские страны считаются самыми популярными для миграции по статистике. Швеция – одна из таких стран. Она отличается высоким уровнем экономического развития и социального. Но есть и масса нюансов в существовании Швеции. И один из таких нюансов – высокие налоги. И они не просто высоки, а, пожалуй, самые большие во всём мире. Такое налогообложение в Швеции обеспечивает высокий уровень жизни людей. Местное население нисколько не осуждает власти страны и не упрекает в том, что налоги очень высокие. Напротив, шведы являются одними из самых законопослушных налогоплательщиков. Они практически всегда вовремя уплачивают в казну пошлины: за недвижимость, за прибыль, НДС и т. д.

Налоги в Швеции для физических лиц и предпринимателей. Налоговая система Швеции

  • 21 Апреля, 2019
  • Бухгалтерия
  • Юлия Абдулбарова

Прежде чем иммигрировать в какую-либо страну, а уж тем более с целью вести там бизнес, нужно досконально изучить ее налоговую государственную систему на вопрос всех нюансов и подводных камней. Возможно, это изменит ваше решение или, наоборот, подтвердит его. В статье мы подробно разберем налоговую систему Швеции. Многим она кажется сложной. Кого-то отталкивает слишком большая сумма налоговых сборов в этой стране. Объективно она считается самой высокой среди стран Европейского союза. Но так ли все плохо?

Представление о системе

Многие считают негативным фактором высокую налоговую нагрузку в Королевстве. Но если знать о заботе государства в ответ, то эти цифры вовсе не покажутся такими ужасающими. Более того, даже многие иммигранты, разобравшись в системе, начинают довольно успешно вести в стране экономическую деятельность.

Структура налоговых поступлений в шведский государственный бюджет такова:

  • Подоходный налог – 28,9 %.
  • Социальные взносы – 24 %.
  • Налог на добавленную стоимость – 20,7 %.
  • Налог на прибыль – 6,4 %.
  • Акцизные сборы – 6,2 %.
  • Налог на имущество – 2,4 %.
  • Прочие взносы – 11,4 %.

Строение системы

Как и в большинстве мировых налоговых систем, в Швеции взимание налогов с деятельности граждан ведется по двум направлениям:

  • Прямые налоги. Все доходы, имущество как юридических, так и физических лиц. В частности, это налоги: подоходный, на имущество, на прибыль.
  • Косвенные налоги. Имеют больше отношения к юридическим, а не физическим лицам. Единственный объект налогообложения здесь – оборот компаний. Применяются акцизы и НДС.

К этому можно присовокупить налоги на капитал и труд, которые мы разберем ниже.

Кто является резидентом?

В Швеции налоговыми резидентами называются все лица, имеющие тесные связи с данным Королевством, проживающие на его территории. Они обязаны отчислять определенный процент со своей прибыли в государственную казну.

Нерезиденты же отчисляют налоги только с того источника дохода, который находится на территории Швеции.

Источники дохода

Для системы налогов в Швеции важны два источника доходов граждан. Ими выступают труд и капитал.

Любая работа, по шведским законам, приносит какой-либо доход. Поэтому любой труд здесь облагается налогами. С заработной платы – это подоходный, с коммерческой деятельности – НДС, социальные отчисления.

Что касается налогов на капитал, то ими обкладывается финансовое состояние, собственность, получаемая гражданином/организацией прибыль.

Что касается процентного соотношения, то тут актуально на сегодняшний день следующее:

  • Налоги на труд – 85 % от сумм, поступающих в государственный бюджет.
  • Налоги на капитал – 15 % от сумм, приходящих в госказну.

Почему так много?

Узнав налоги Швеции в процентах, большинство людей удивляется: почему так много? Дело в том, что основное русло поступления средств в госбюджет – это именно налоги, что вносят физические и юридические лица. Фактически они сами “оплачивают” свое бесплатное страхование жизни, образование, пособие по безработице и проч.

Но все же поток желающих стать гражданами Швеции не иссякает. Ведь это страна с одним из самых высоких в мире уровнем жизни. Тут она опережает Финляндию, Францию, Бельгию, Мексику, США, Германию, Канаду, Австрию, Испанию и проч.

Читайте также:  Мировые запасы нефти: список нефтедобывающих стран, где находятся крупнейшие месторождения

Налоговая служба

Налогами в Швеции, как и в России, занимается специальная государственная служба. Ее особенностью тут является разветвление на отделы. Каждый из них занимается своей сферой деятельности.

К примеру, функционирует отдел, связанный с налогообложением виртуальной торговли. Отдельное направление отвечает за иностранный бизнес в Королевстве.

Важные факты

Приведем важные факты о шведской налоговой системе:

  • Здесь нет регулирующих налогов.
  • Конституция предоставляет местным властям право на самостоятельное установление налоговой ставки, а также сбор налога в свою казну.
  • На местном уровне при этом взимается только подоходный налог (с прибыли физических лиц).
  • Коммуны и ландстинги отдельно устанавливают собственные ставки. Максимальная налоговая нагрузка тут – 33,7 %. Минимальная – 27, 5 %.
  • Соотношение между центральным государственным бюджетом, бюджетом ландстингов, бюджетом коммун – 67:11:22.

Конкретные цифры

Представим налоги Швеции в конкретных цифрах.

Как показывает статистика, совокупность налоговых отчислений для отдельного физического или юридического лица может доходить до 45 % от всех его доходов! Притом это средние показатели. Самыми высокими налоговыми ставками в этом государстве облагается шоу-бизнес – до 75 % от общего дохода лица. И даже несмотря на это данная отрасль не считается бесперспективной в Королевстве.

Что касается налогов в Швеции для физических лиц, то подоходный сбор начинают взимать с гражданина, когда его доход превысит 45 тысяч евро в год. Что касается тех, чей заработок меньше, они платят подоходный налог в Швеции по нулевой ставке. Более состоятельные граждане отдают в государственную казну 20 % своего дохода. И это не предел. Это ставка для тех, чей доход – 45 тысяч евро в год. С его ростом растет и ставка. Она может доходить до 57 % от полученной прибыли.

Если физическое лицо получает какие-либо дивиденды, они тоже облагаются налогом. Его величина – до 10 % от суммы.

Что касается НДС, то в Швеции он приравнен к общим требованиям для государств Евросоюза. То есть, 20 %. Стандартно же составляет 25 %. Что касается ставки налогов в Швеции для предпринимателей, нужно уточнить, что есть и специальные режимы НДС:

  • 0 % – авиатопливо, медицинская продукция, товары, предназначенные для экспорта.
  • 6-12 % – гостиничный бизнес, сфера общественного питания, средства массовой информации и проч.

В Швеции налог на прибыль равен 22 %. Это считается базовым показателем. Есть и исключения. Если имеется в виду прибыль, получаемая инвестиционными или паевыми фондами, то она будет облагаться по повышенной ставке – 30 %.

Недвижимое имущество и налоги

Цели налогообложения в этой стране – поддерживать уровень жизни граждан на должном уровне. И, как показывает статистика, шведские власти успешно справляются с этой задачей.

А желающих обрести собственное жилье налоговое законодательство Королевства заставляет не торопиться. В целом сбор кажется не таким и внушительным – это всего лишь 1,7 %. При этом речь идет не о первоначальной цене, за которую было приобретено недвижимое имущество. Налог взимается с 75 % от нее. Приведем пример: куплена квартира за 10 000 евро. Налогом будет облагаться только 7 500 евро.

Но это всего лишь один вид отчислений. Есть еще и второй – для покупателей квадратных метров. С каждого 1 м 2 купленной жилплощади нужно уплачивать налоговый сбор, чья величина – 1,5 % от рыночной цены. Согласитесь, совсем не выгодно.

В Швеции также не распространена покупка недвижимости и последующая сдача жилья в аренду. Дело в том, что государство ставит такой доход гражданина основным. И накладывает на него довольно приличный налог – до 30 %. То есть в казну уходит чуть меньше половины получаемой прибыли. Что совсем не выгодно для арендодателя.

Что касается налогов на недвижимое имущество, то, в среднем, каждый гражданин тут уплачивает в казну ежегодно 300 евро. Максимальная величина данного налога – 650 евро/год.

Возможно ли двойное налогообложение?

Что касается двойного налогообложения в Шведском королевстве, то можно представить следующие факты:

  • На сегодня Швеция заключила договоры с 84 государствами мира по избежанию факта двойного налогообложения.
  • Что касается подобного договора между Швецией и Российской Федерации, то он действует уже более 10 лет – с 1996 года. Предусматривает 0 % налога у источника при факте выплаты процентов и роялти из РФ в Швецию.
  • В Швеции нет налога у источника при выплате им процентов. В отдельных случаях у источника не взимается налог и при выплатах им роялти.

Приведем несколько пояснений по проводу вышесказанного. Если лицо уже уплатило налог на прибыль в одной из стран, заключившей со Швецией соглашение, в королевскую казну оно уплачивает лишь разницу (между налогами на прибыль той страны и Швеции).

Таким образом, при уплате в ином государстве налога на определенный вид деятельности, в Швеции эта деятельность не будет облагаться сборами. Подобное соглашение Королевство заключило с Норвегией, Исландией, Финляндией, Данией.

Даже в том случае, если лицо прибыло из страны, не скрепленной подобными договорами со Швецией, тут будут предприняты все меры для предотвращения ситуации двойного налогообложения со стороны двух государств одной и той же деятельности.

Перспективы для иммиграции

Большинство стран Европейского Союза стараются сделать условия пребывания на своей территории комфортными не только для коренных жителей, но и для приезжих из иных государств. Швеция не придерживается данного направления. Если судить по прогнозам финансистов, в стране в будущем будет наблюдаться не послабление, а, наоборот, усиление налогового бремени.

Например, на сегодняшний день человек, получающий 5000 евро в месяц, отчисляет со своего дохода 45 % налога. А ведь это практически половина его заработной платы. Нет каких-то послаблений и для пенсионеров в этой стране. Если доход пожилого человека больше 12 000 евро в месяц, с него будет высчитываться налог, как с работающего человека.

Что касается малого бизнеса, возможности для его успешного развития в Швеции уменьшаются. Одним из неблагоприятных факторов были и остаются налоги. Однако при наличии адекватного представления о шведском рынке, грамотного бизнес-плана тут можно достичь больших успехов.

Наиболее перспективными для открытия бизнеса в Швеции являются отрасли:

  • Архитектура.
  • Создание мобильных приложений.
  • Дизайн.
  • Торговая сфера.
  • Транспортные перевозки.
  • IT-технологии.
  • Прикладное творчество.

Швеция отличается высоким уровнем жизни, обгоняя по этому показателю многие ведущие страны мира. Но основной источник пополнения казны Королевства – налогообложение физических и юридических лиц. Для российских граждан шведские налоги кажутся непомерно высокими, ведь они “съедают” практически до половины дохода.

Налоги в Швеции

Подоходный налог юридических лиц

Страховые взносы работодателя

Ставка страховых взносов в 2015 году:
0% от валовой заработной платы работников, родившихся в 1937 году и ранее;
10,21% – для родившихся с 1938 по 1949 год;
25,46% – для родившихся в 1990 году или позднее;
31,42% – для всех остальных.

Страховые взносы работодателя в 1970–2015 гг.

Подоходный налог физических лиц

Годовой совокупный доход ниже 18 824 крон подоходным налогом не облагается.

При совокупном доходе в интервале от 18 824 до 443 300 крон нужно платить муниципальный налог. Ставки налога отличаются в разных муниципалитетах, обычно они составляют 29–35 процентов от брутто-зарплаты.

Муниципальный налог в Швеции

КодЛен2000201020142015
1Стокгольм28,6730,4830,3730,53
3Уппсала30,7631,8132,1832,25
4Сёдерманланд30,1532,1132,7232,70
5Эстергётланд30,7630,9431,6931,69
6Йёнчёпинг30,5232,232,8132,86
7Крунуберг31,0431,7232,3532,34
8Кальмар31,6032,2132,9632,98
9Готланд32,2533,1033,6033,60
10Блекинге31,6832,3433,1333,38
12Сконе29,4630,6931,1531,24
13Халланд29,6730,7531,2231,62
14Вестра-Гёталанд30,9332,0332,3432,73
17Вермланд31,9632,7133,1833,18
18Эребру31,6432,0832,8232,84
19Вестманланд31,0431,5332,0031,99
20Даларна31,9733,3133,8033,81
21Евлеборг31,8232,8733,5433,53
22Вестерноррланд32,3933,3733,4533,45
23Емтланд32,0133,2333,4933,49
24Вестерботтен32,2533,1333,6433,66
25Норрботтен31,4232,6732,7432,74

Минимальная ставка подоходного налога в (среднее значение)

При доходе от 443 300 до 629 200 крон нужно также платить государственный налог. Он составляет 20 процентов от дохода свыше 443 300 крон.

При доходе, превышающем 629 200 крон взимается дополнительный налог в размере 5 процентов от суммы, превышающей 629 200 крон.

Указанные данные действительны на 2015 год.

Доля налогов в ВВП в 1900–2015 гг.

Предпринимательский налог

Налог на добавленную стоимость

Некоторые услуги не облагаются НДС, например: здравоохранение, стоматология и медико-социальное обслуживание, образование, банковские услуги, полисы частного страхования, арендная плата за жилье

Акцизные налоги и сборы

Вы платите акцизные налоги и сборы за следующие товары:
• топливо (бензин, нефтепродукты, уголь и жидкий газ)
• электроэнергия
• алкогольные напитки
• табак и табачные изделия

Налоговая декларация

Налоговая служба присылает декларацию на дом. Необходимо проверить правильность указанных в ней данных. Затем ее можно подписать, действуя различными способами:
• Поставить собственноручную подпись и послать декаларацию в Налоговую службу.
• Послать эсэмэску по мобильному телефону.
• Позвонить в Налоговую службу.
• Оформить декларацию через Интернет с помощью кода на бланке.
• Оформить декларацию через Интернет с помощью электронной подписи (e-legitimation).

Налог на телеприёмник

К телевизионным приёмникам относится оборудование, предназначенное для приёма телевизионного сигнала, вне зависимости от способа приёма. Например: телевизор, видеомагнитофон, DVD-рекордер и ресивер цифрового телевидения (до 14 июня 2014 года этот налог также платили пользователи компьютеров).

В 2015 году лицензионный сбор за телеприёмник составил 2076 крон в год.

Налоги в Швеции

Одним из самых популярных направлений в целях трудовой миграции являются скандинавские страны. Швеция предлагает соискателям высокий уровень оплаты труда, стабильность финансового положения и комфортные условия проживания. Однако налоги здесь достигают половины доходов.

Налоговая система

Вся система налогообложения построена не совсем обычным образом. Налоговое ведомство делится на структурные подразделения, каждое из которых отвечает за сбор налогов в своем секторе. Центральная служба имеет в своем подчинении региональные ведомства, они же в свою очередь состоят из отделов, собирающих налоги с предприятий, иностранного бизнеса, бизнеса в интернете и т.д.

Уровень налогообложения – один из самых высоких в Европе. Но на эти средства государство создает весьма комфортные условия для проживания. Социальная защищенность жителей этой страны вызывает некоторую зависть граждан не столь благополучных стран. Вся инфраструктура содержится в практически идеальном порядке. Медицинские услуги, состояние поликлиник, больниц, образовательных учреждений также финансируются за счет средств, полученных в результате налогообложения.

Распределение налоговых поступлений выглядит следующим образом:

Доходы Швеции обеспечиваются во многом за счет доходов населения. Налоговые средства структурно распределены так:

Даже при таком высоком уровне налогообложения граждане Швеции гордятся своей налоговой системой и доверяют этой структуре. Разработан сайт, где можно увидеть данные о финансовом состоянии любого физического или юридического лица (https://www.allabolag.se/), здесь же предлагаются и другие удобные сервисы для бизнеса.

Более точная информация о налогообложении находится на сайте Skatterverket (сайт налоговой службы Швеции).

Здесь можно подать налоговую декларацию, ознакомиться с налоговыми ставками и вычетами. Декларация заполняется чаще всего работниками службы, плательщику остается лишь подписать и отправить обратно. По итогам года, если произошла переплата или гражданину полагаются разного рода выплаты, некоторая сумма возвращается на банковский счет.

Кроме всех этих обязанностей, благодаря присваиваемому с рождения идентификационному номеру, служба ведет учет граждан, выдает удостоверения личности, дает согласие на бракосочетание и ещё много всего.

Виды налогов

Налоговые отчисления можно разделить на прямые и косвенные. К прямым относятся:

Косвенные: НДС и акциз.

Размер выплачиваемого налога зависит от нескольких факторов:

  • уровень дохода;
  • муниципалитет;
  • возраст;
  • тип трудоустройства;
  • резидент или нерезидент.

НДФЛ состоит из муниципального (в среднем 32,19%) и федерального уровней (20-25 %). Те, кто зарабатывает в год менее 455 300 SEK, от уплаты федерального налога освобождены, получающие доход больше до 662 300 SEK, платят 20% государству, если более, то – 25%.

Муниципальный налог больше в тех коммунах, где правят левые партии. Наиболее высокий – в коммуне Доротеа (35,15%), в Веллингтоне самый низкий – 29,19%

С дивидендов платится 30%.

Нерезиденты должны отчислять 20% от доходов.

Для юридических лиц

Базовый уровень для компаний составляет 21,4% (с начала 2019 года). Его уплачивают те предприятия, которые имеют прибыль на территории Швеции. Если по каким-то причинам это условие является невыполнимым, то разрешается перенести бремя на следующие отчетные периоды.

Налог на имущество

Собственник недвижимости платит 1,75% от 2/3 рыночной оценки (если это не новостройка до 5 лет от срока сдачи, тогда налог не платится). При приобретении жилья облагается 1,5% от стоимости и 1% — гербовый сбор.

Самая высокая ставка НДС составляет 25%. Понижающий коэффициент – 12% действителен для:

  • пищевых продуктов;
  • культурных и спортивных мероприятий;
  • продукции искусства собственного производства;
  • гостиничного обслуживания.

Ещё меньше – 6% для книжной и журнальной продукции, а также общественного транспорта.

Некоторая продукция и услуги, связанные с медициной и социальным обслуживанием, а также банковская и финансовые сферы НДС не облагаются.

Акцизы

Этим видом налогов облагается алкогольная и табачная продукция, энергоснабжение, топливные материалы (газ, уголь и т.д.)

Некоторые другие налоги

Некоторые налоги вызывают удивление у граждан других стран. Так, например, родители, которые называют своих детей нетрадиционными странными именами, обязаны платить налог. Его ставка отличается в зависимости от коммуны.

Также налогообложению подвергаются держатели собак, эта величина варьируется по высоте холки животного.

Обязателен к уплате церковный сбор – 2%. Эти средства идут в общины на их нужды.

Социальные отчисления

ОтчислениеСтавка, %
Пенсионный фонд10,21
Здравоохранение4,35
По безработице2,64
Пенсия на поддержку иждивенцев0,7
Фонд материнства2,6
От несчастных случаев0,2
Общий налог10,72

Работник выплачивает 7% от общих отчислений в 38,42%, остальное платит работодатель.

Каков подоходный налог в США и других странах мира

Подоходный налог в США 2017-2020

Подоходные налоги в США берут с 1913 года. Законодательство США по налогам сложно для первого восприятия. Кодекс внутренних доходов, принятый в 1954 году, является его основой. Вносимые в кодекс изменения оформляют новыми разделами. Решения Казначейства США являются постановлениями для Службы внутренних доходов (IRS), согласно которым она работает с налогоплательщиками.

Подоходный налог в США должны платить все его резиденты независимо от того, где они проживают и в какой стране получают доход. При расчете налогооблагаемой базы учитывают различные виды вычетов.

После оформления декларации о налогах он оплачивается в 3 адреса:

  • на федеральный уровень;
  • непосредственно штату, где проживает декларант;
  • городу или округу (местные налоги).

Нужно отметить, что ставки налогов на каждом уровне свои и даже могут отсутствовать.

Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075–18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.

В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13%, изменяясь от года к году как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом количество штатов, где налог не берут, тоже может меняться.

О видах вычетов, применяемых в России, читайте в рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019-2020 годах».

Подоходный налог во Франции 2017-2020

Во Франции расчет подоходного налога производит налоговая служба. Все доходы французов делятся на 8 категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом применяемых льгот и вычетов. Налог исчисляют по прогрессивной шкале. Эта шкала уточняется каждый год. Особенность расчета подоходного налога состоит в том, что его рассчитывают на семью.

Подоходный налог во Франции берется с дохода по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 000 000 евро.

Подоходный налог в Швеции

В Швеции подоходный налог получают правительство и муниципалитеты. За налогоплательщиками закреплен регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Резиденты обязаны платить налог со всех источников доходов: от предпринимательской деятельности, капитала, заработной платы. Полученный доход уменьшают вычеты, разрешенные законом.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога составляет 56,9%. Его берут с дохода выше 476 700 шведских крон. Информация о налогах за 3 года хранится в системе PUMA.

Подоходный налог в Норвегии

В Норвегии данные по налогоплательщикам и налогам публикуют официально. Резиденты обязаны платить национальные и местные налоги со всех доходов, получаемых в стране и за ее пределами. Супруги производят расчет и оплату налогов раздельно. Подоходный налог с годовой зарплаты исчисляют по ставке 9,5% при доходе от 220 501 до 248 500 норвежских крон. При превышении этой суммы налог рассчитывают по прогрессивной шкале, и величина его может достигать 39%.

Подоходный налог в Канаде

В Канаде подоходный налог начисляют физическим лицам и корпорациям. Шкала федерального налога для физических лиц — от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Максимальная ставка налога составляет 50%. Её применяют с суммы 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог в Испании

Декларация о доходах резидента Испании включает все доходы, которые он получил по всему миру. Его статус определяется на весь налоговый период независимо от места проживания. Налог рассчитывают по ставке от 24 до 52%. С дохода в 300 000 € применяют ставку 52%.

Подоходный налог в Великобритании

В Великобритании до 1973 года применялась шедулярная система налогообложения. Шедулярная форма предусматривает взятие налога с каждого источника доходов, глобальная — с общей суммы доходов.

После вступления в ЕС Великобритания перешла к глобальной системе, но шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и вычетов. После этого все данные суммируют и получают налогооблагаемую базу.

Налоговый период в Великобритании начинается 6 апреля текущего года и продолжается до 5 апреля следующего года. Необлагаемый минимум за год составляет 2 790 фунтов стерлингов. Налоговые ставки — 20, 40 и 45%. Максимальной ставкой облагают доход выше 150 000 фунтов стерлингов.

Подоходный налог в Англии

Крупной частью Великобритании является Англия. Поэтому ставки подоходного налога здесь идентичны. Налог уплачивают 4 раза в течение налогового года. После 6 апреля рассчитывают общую сумму подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате нужно исключить из дохода налоговые льготы. Каждый резидент имеет свой необлагаемый минимум, который может меняться в течение его жизни.

Подоходный налог в европейских странах

Список европейских стран включает 44 государства. Законодательство их по подоходному налогу разнообразно. Некоторые из этих стран уже рассмотрены в настоящей статье. Наибольшие ставки подоходного налога применяют:

  • Швеция — до 57%,
  • Дания — до 55,6%,
  • Бельгия — до 50%,
  • Португалия — до 48%,
  • Испания — до 45%.

Минимальный подоходный налог в Европе

В Европе находятся и страны с минимальной ставкой подоходного налога:

  • Казахстан и Болгария — 10%,
  • Беларусь — 13%,
  • Россия — 13%,
  • Литва и Венгрия — 15%,
  • Румыния — 16%.

О том, как в России различается величина ставок налога для резидентов и нерезидентов, читайте здесь.

Подоходный налог в Южной Америке

Параметры подоходного налога этого континента рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии также используют прогрессивную шкалу для расчета подоходного налога. Доход до суммы 15 084 бразильских реала не облагается налогом. С дохода до 30 144 бразильских реала налог исчисляют по ставке 15%, свыше этой суммы ставка налога увеличивается до 27,5%.

В Чили подоходный налог рассчитывают по ставкам от 5 до 40%. Все доходы резидента засчитывают независимо от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Плательщиками корпоративного подоходного налога (КПН) являются юридические лица. Объектом КПН служит налогооблагаемый доход от реализации продукции, сдачи в аренду имущества, других видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, которые подтверждены документами. Ставки налога — от 10 до 20% в зависимости от профиля работы юрлица и требований Налогового кодекса.

Индивидуальным подоходным налогом (ИПН) облагают физических лиц. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагают ставкой 10%, полученные дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на сумму налоговых вычетов.

Подоходный налог в других странах мира

Подоходный налог в иных странах берут по различным ставкам, например:

  • Аргентина — 9–35%,
  • Египет — 10–25%,
  • Израиль — 10–50%,
  • Индия — 10–40%,
  • Китай — 5–45%.

К странам, где нет подоходного налога, относятся: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

Читайте также:  Трудовая миграция внутренняя и международная, определение, причины переселения работников из РФ
Добавить комментарий